Après être devenus un pilier pour des millions d’Américains pendant la saison des impôts, les règles de la déduction standard et le montant des paiements font désormais partie du débat qui se prépare à Capitol Hill sur l’avenir du code des impôts.
Un nouveau projet de loi présenté par les législateurs républicains donne un aperçu de ce à quoi pourrait ressembler le code des impôts dans les années à venir – en particulier après 2025, lorsque les règles fiscales et les déductions forfaitaires actuelles de l’ère Trump expireront.
Le comité de la Chambre des voies et moyens – le principal comité de rédaction des impôts de la Chambre des représentants contrôlée par les républicains – a adopté plus tôt cette semaine un projet de loi visant à augmenter la réduction standard. Cela s’ajoute aux augmentations précédentes.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a presque doublé la taille de la déduction forfaitaire et a réduit les taux d’imposition sur le revenu pour cinq des sept tranches d’imposition, entre autres. Depuis lors, la déduction forfaitaire est devenue une voie de plus en plus populaire.
Ces dispositions durent jusqu’en 2025. Sans action du Congrès avant cette date, ces parties du code des impôts reviennent à leur statut de 2017.
“Lorsque les gens déposent leurs impôts fédéraux sur le revenu, ils choisissent entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée comme moyen de réduire leur revenu imposable.”
Lorsque les gens déposent leurs impôts fédéraux sur le revenu, ils choisissent entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée comme moyen de réduire leur revenu imposable. Environ 90% des déclarations de revenus des particuliers de 2021 ont demandé la déduction forfaitaire, selon les chiffres les plus récents de l’Internal Revenue Service.
La législation ajouterait 2 000 $ supplémentaires à la déduction sous-jacente pour les particuliers, et elle ajouterait 4 000 $ de plus pour les couples mariés qui déposent conjointement. Le projet de loi renomme la déduction en «déduction garantie», et les montants supplémentaires s’appliqueraient aux déclarations de revenus 2024 et 2025 des Américains.
Pour cette année, l’IRS indique que les déclarants célibataires bénéficient d’une déduction standard de 13 850 $ et que les couples mariés déposent conjointement une déduction standard de 27 700 $. Les montants des déductions forfaitaires sont indexés pour augmenter avec l’inflation. L’argent du bonus serait également indexé sur l’inflation.
L’argent supplémentaire s’applique aux contribuables gagnant moins de 200 000 $ par an et 400 000 $ par an pour les couples mariés. La somme passe au-delà du seuil.
Environ les deux tiers des ménages bénéficieraient d’une réduction d’impôt en 2024 grâce au projet de loi, selon des chercheurs du modèle budgétaire non partisan Penn Wharton. Mais généralement, les ménages gagnant jusqu’à 19 500 $ et le 1% des contribuables les plus riches n’en bénéficieraient pas, selon leurs projections.
“La nouvelle législation ajouterait 2 000 $ supplémentaires en plus de la déduction sous-jacente pour les particuliers, et elle ajouterait 4 000 $ de plus pour les couples mariés qui déposent conjointement. ”
Dans un Congrès divisé avec le démocrate Joe Biden comme président, les observateurs disent qu’il y a peu de chances que ces projets de loi deviennent loi. La prochaine étape est un vote complet des membres de la Chambre. La loi sur les réductions d’impôts pour les familles de travailleurs est regroupée avec d’autres projets de loi fiscaux du GOP axés sur les grandes et les petites entreprises.
Les chances pour la facture de déduction standard sont “à peu près aussi proches de zéro que possible”, a déclaré Howard Gleckman, chercheur principal au Tax Policy Center.
Pourtant, le projet de loi envoie le signal qu’en 2025, la déduction forfaitaire sera en jeu. “Quel montant de déduction forfaitaire allons-nous avoir ?” Gleckman a dit, “et que faisons-nous de ces déductions détaillées?”
“Cela prépare le terrain pour une discussion plus large”, a déclaré Kim Wallace, directeur général principal de 22V Research, une société indépendante de recherche sur les politiques et les risques destinée aux investisseurs institutionnels. Cela fait partie d’une discussion sur la politique fiscale qui se déroule sur les sentiers de la campagne cette année et l’année prochaine, a-t-il déclaré.
Le débat devrait commencer sérieusement en 2025, lorsque diverses règles fiscales sont sur le point de s’éteindre et que le gouvernement fédéral se rapproche à nouveau de son plafond d’endettement, a déclaré Wallace.
Les impôts peuvent se compliquer rapidement, mais les partisans du projet de loi trouveront peut-être plus facile de faire des explications de campagne sur un changement proposé à la déduction forfaitaire, a déclaré Wallace.
Républicains et démocrates débattent des mesures fiscales
La loi sur les réductions d’impôts pour les familles de travailleurs tente d’atténuer l’emprise de l’inflation sur les portefeuilles des gens, a déclaré le représentant Jason Smith, un républicain du Missouri, qui préside le comité des voies et moyens.
C’est “une réponse nécessaire au cauchemar économique que le président Biden et les démocrates de Washington ont créé”, a-t-il déclaré cette semaine.
Les taux d’inflation ont augmenté de 0,1 % d’avril à mai et le taux annuel a ralenti à 4 % en mai contre 4,9 % un an plus tôt, son plus bas niveau depuis mars 2021, selon les chiffres de cette semaine du Bureau of Labor Statistics.
Le représentant Richard Neal, le démocrate de rang du comité des voies et moyens, a déclaré qu’il était tout à fait pour aider les familles, mais le projet de loi augmentant la déduction forfaitaire est insuffisant.
L’augmentation de la déduction fait trop peu pour les plus bas revenus, a déclaré le législateur du Massachusetts lors d’une audience en commission. “Avec le succès avéré du crédit d’impôt pour enfants, je ne peux pas accepter cela comme une alternative pour les familles qui travaillent”, a-t-il déclaré.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a doublé le crédit d’impôt pour enfants à 2 000 $. Pour 2021, un Congrès démocrate a fixé le crédit d’impôt pour enfants à 3 600 $ pour les enfants de moins de six ans et à 3 000 $ pour les enfants de 6 à 17 ans. Les niveaux de pauvreté des enfants sont tombés à des niveaux record cette année-là, selon l’une des mesures de la pauvreté du Bureau du recensement.
“Les démocrates veulent augmenter de façon permanente le crédit d’impôt pour enfants – cité par certains économistes comme contribuant à réduire la pauvreté des enfants – avec leur propre facture fiscale réintroduite ce mois-ci.”
Les démocrates veulent augmenter de façon permanente le crédit d’impôt pour enfants – cité par certains économistes comme contribuant à réduire la pauvreté des enfants – avec leur propre facture fiscale réintroduite ce mois-ci.
Au cours des délibérations du comité, Neal a qualifié les factures fiscales républicaines de “cadeaux d’entreprise aux riches et aux personnes bien connectées” et a décrit le changement de la déduction forfaitaire comme “une réflexion après coup”.
Le lot de projets de loi en attente d’un vote complet de la Chambre des représentants couvre une série de règles fiscales liées aux entreprises. Les dispositions comprennent des changements aux règles d’amortissement des frais de recherche et de développement des sociétés.
Une autre disposition dirigée par les républicains augmente le seuil monétaire obligatoire lorsque des plateformes de paiement telles que Venmo et PayPal PYPL,
devrait commencer à déclarer les revenus des vendeurs et des travailleurs de concert à l’IRS.
Pour l’instant, il suffit d’une seule transaction de plus de 600 $ pour que l’obligation de déclaration fiscale s’applique. Les règles étaient censées entrer en vigueur pour les impôts déposés cette année, mais l’IRS a interrompu leur mise en œuvre.
Le projet de loi dirigé par les républicains garantirait que les seuils de paiement reviendraient aux exigences initiales de plus de 200 transactions et de 20 000 dollars avant le début de la déclaration de l’IRS.
Le projet de loi garantirait que “les Américains ne sont pas aux prises avec une montagne de paperasse, de confusion ou d’impôts qu’ils ne doivent pas”, a déclaré Smith lors de l’audience du comité.
“Je ne peux pas accepter cela comme une alternative pour les familles qui travaillent”: les Américains pourraient voir de grands changements dans leur déduction forfaitaire